Налоговая информирует

05 сентября

В Архангельской области и НАО выросла популярность патентной системы налогообложения

В первом полугодии 2024 года в Архангельской области и Ненецком автономном округе патентную систему налогообложения (ПСН) применяли почти 6,5 тыс. индивидуальных предпринимателей – это на 7 % больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Тогда данный специальный налоговый режим использовало немногим более 6 тыс. налогоплательщиков.

Следовательно, увеличилось и количество выданных с начала 2024 года патентов. Наиболее востребованными видами деятельности у предпринимателей остаются:

• розничная торговля;
• перевозка грузов;
• общественное питание;
• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт помещений;
• образование.

Напомним, ПСН заменяет собой уплату сразу трех налогов: НДФЛ и налога на имущество физических лиц в рамках осуществляемой деятельности, а также НДС. Кроме того, предприниматели полностью освобождены от бухгалтерской и налоговой отчетности – для легального осуществления бизнеса достаточно приобрести патент.

Сам патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Рассчитать его стоимость можно с помощью налогового калькулятора, который размещен на официальном сайте ФНС России.

Важно помнить, что патент выдается только на определенные виды деятельности, перечень которых утвержден на региональном уровне: в Архангельской области – Законом АО от 19.11.2012 № 574-35-ОЗ, в Ненецком автономном округе – Законом НАО от 27.11.2012 № 103-ОЗ.

Кроме того, в обоих субъектах также предусмотрено применение нулевой ставки по ПСН. Освобождение касается начинающих предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг. Всего с начала 2024 года «налоговыми каникулами» воспользовались 68 ИП.

 

— — — — — — — — —

02 сентября

Закончился срок использования квалифицированных сертификатов представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

С 1 сентября 2024 года прекращается действие квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, полученных в коммерческих удостоверяющих центрах. Таким образом, реформа законодательства об электронной подписи завершена.

Теперь при электронном взаимодействии с использованием квалифицированной электронной подписи представитель юридического лица или индивидуального предпринимателя должен применять квалифицированный сертификат для физического лица и одновременно представлять машиночитаемую доверенность (МЧД), выданную в электронной форме от имени юридического лица или индивидуального предпринимателя соответственно. Создать машиночитаемую доверенность (МЧД) в сервисе ФНС России можно бесплатно.

Усиленная квалифицированная электронная подпись представителя – физического лица выдается любым аккредитованным удостоверяющим центром, перечень которых размещен на сайте Минцифры России. Доверенность должна быть направлена в налоговый орган и принята налоговым органом до начала сдачи налоговой отчетности.

Также с 1 сентября 2024 года вход в «Личный кабинет юридического лица» для представителя юридического лица будет осуществляться с помощью квалифицированного сертификата для физического лица при наличии зарегистрированной в налоговом органе доверенности с полными полномочиями. Количество таких пользователей не ограничено.

Доступ сотрудников в «Личном кабинете» настраивает руководитель организации. Для этого необходимо в разделе «Администрирование»/«Перечень подключенных пользователей личного кабинета» добавить сведения о пользователе и полномочия для сотрудника.

Также для удобства участников электронного взаимодействия создана наглядная памятка ФНС России «10 шагов по выдаче МЧД». Скачать памятку можно здесь.

— — — — — — — — —

 

29 августа

С 1 сентября изменится порядок внесения изменений в ЕГРЮЛ о новом руководителе

С 1 сентября 2024 года документы для внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) о новом руководителе организации в регистрирующий орган будет направлять нотариус.

Соответствующие изменения в Закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 287-ФЗ.

По новым правилам нотариус засвидетельствует подлинность подписи заявителя:

• на заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в связи с избранием (назначением) лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;
• на уведомлении о формировании ликвидационной комиссии (назначении ликвидатора), в связи с назначением руководителя ликвидационной комиссии (ликвидатора).

После этого нотариус представит заявление (уведомление) в регистрирующий орган в рамках одного нотариального действия в день нотариального свидетельствования подлинности подписи заявителя.

В связи с избранием (назначением) лица, имеющего право без доверенности действовать от имени общества с ограниченной ответственностью (ООО), заявителем выступает нотариус, удостоверивший факт принятия указанного решения органом ООО, или нотариус, удостоверивший факт принятия указанного решения единственным участником ООО.

Изменения не коснутся некоммерческих организаций, в отношении которых установлен специальный порядок регистрации в соответствии с п.1 ст.10 Закона № 129-ФЗ.

— — — — — — — — —

 

28 августа

Региональное УФНС напоминает, как узнать задолженность по налогам

По состоянию на конец августа 2024 года в Архангельской области и Ненецком автономном округе отрицательное сальдо по единому налоговому счету (ЕНС) сохраняется более чем у 135,5 тыс. налогоплательщиков, в том числе у 131,5 тыс. физических лиц. При этом, как показывает практика, нередко налогоплательщики даже не подозревают о наличии у них налоговой задолженности.

В связи с этим УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, как узнать о своих неисполненных обязательствах перед бюджетом.

Во-первых, информация о сальдо единого налогового счета содержится в Личном кабинете налогоплательщика (ФЛ, ИП, ЮЛ) на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, а также в учетно-бухгалтерских системах, которые используют многие субъекты предпринимательства.

Во-вторых, можно запросить в налоговом органе справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета. В случае отрицательного сальдо ЕНС в этой справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе о сроках ее возникновения.

В-третьих, быть в курсе состояния расчетов с бюджетом позволяет сервис «Информирование о задолженности», которая доступна как для граждан, так и для организаций. Оформить подписку можно в любом налоговом органе лично либо дистанционно, воспользовавшись «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц».

В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме. Информирование осуществляется бесплатно не чаще одного раза в квартал.

Кроме того, граждане могут получать информацию о налоговой задолженности на Портале госуслуг или в отделениях МФЦ Архангельской области и Ненецкого автономного округа. Важно отметить, что в офисах «Мои документы» данные об отрицательном сальдо ЕНС предоставляются непосредственно в момент обращения.

— — — — — — — — —

 

26 августа

Налоговая амнистия позволит избежать ответственности за дробление бизнеса

Предприниматели и организации могут избежать ответственности за дробление бизнеса. Однако для этого им необходимо добровольно отказаться от использования незаконной схемы, позволяющей необоснованно применять специальные налоговые режимы.

Об условиях предоставления налоговой амнистии рассказала заместитель руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Елена Гаврилова на открытой встрече с бизнесом, которая прошла 23 августа 2024 года. В мероприятии участвовали уполномоченный при губернаторе Архангельской области по защите прав предпринимателей Иван Кулявцев и вице-президент торгово-промышленной палаты Архангельской области Денис Тютюнников.

Согласно ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 12 июля 2024 года приостановлено вступление в силу решений по итогам выездных налоговых проверок за налоговые периоды 2022 — 2024 гг. в части нарушений, касающихся дробления бизнеса.

Воспользоваться амнистией смогут налогоплательщики, которые «обелят» свой бизнес, то есть откажутся от применяемой схемы. В этом случае они освобождаются от доначисленных сумм, пеней и штрафов в связи с дроблением по результатам выездных налоговых проверок, решения по которым не вступили в законную силу до 12 июля 2024 года.

Однако если окажется, что налогоплательщик не изменил модель поведения и продолжает дробить бизнес в налоговых периодах 2025-2026 гг., он лишится права на амнистию. Его привлекут к ответственности не только за новые, но и за ранее совершенные правонарушения. Это значит, что придется уплатить доначисления, пени и штрафы в связи с дроблением бизнеса по решениям, действие которых было временно приостановлено.

Под налоговую амнистию также попадают компании, которые занимались дроблением бизнеса в 2022-2024 годах, но прекратили деятельность в связи с ликвидацией или банкротством. Освобождение начинает действовать с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. В то же время, если дробление бизнеса продолжится подконтрольными лицами, то ответственность за совершенные правонарушения по приостановленным решениям не снимается.

Таким образом, благодаря амнистии бизнесу предоставлена уникальная возможность исправить ошибки и избежать серьезных последствий за нарушения налогового законодательства.

 

— — — — — — — — —

22 августа

Плательщики ПСН вправе продавать произведенный ими товар любым способом

ФНС России напоминает, что патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ.

Исключение — отдельные виды деятельности, установленные НК РФ. Например, патент не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, которая ведется по договорам поставки.

Между тем ИП, получивший патент по видам предпринимательской деятельности в производственной сфере, вправе продавать произведенную им продукцию в рамках заявленного вида деятельности, если такая продажа является ее составной частью. При этом реализация может быть проведена любым способом, в том числе оптом, по договору поставки, а также через маркетплейсы.

Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@.

— — — — — — — — —

21 августа

Приближается срок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что срок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов (с учетом выходных дней) – не позднее 26 августа 2024 года.

В указанный срок организации и предприниматели представляют в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) уведомление об исчисленных суммах в отношении:

• НДФЛ (для налоговых агентов) – за период с 01.08.2024 по 22.08.2024 (код периода 33/02; отчётный год – 2024);
• страховых взносов – за июль 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца 33/01; отчётный год – 2024).

Кроме того, не позднее 26 августа 2024 года представляются уведомления по налогу на прибыль в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских организаций, и с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Код периода при этом следует указать «33/01»; отчётный год «2024».

Срок перечисления в бюджет указанных в уведомлениях платежей – не позднее 28 августа 2024 года.

Напомним, что уведомление по НДФЛ за период с 23.08.2024 по 31.08.2024 подается налоговыми агентами не позднее 03.09.2024 (код периода 33/12; отчётный год – 2024), а срок уплаты налога за данный период – не позднее 5 сентября 2024 года.

Полный график представления уведомлений с указанием КБК, налоговых (отчётных) периодов, их условных обозначений и другой информации размещён на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Всё о ЕНС». Здесь же можно ознакомиться с образцами заполнения уведомления по различным налогам и страховым взносам, перечнем основных ошибок, правилами их исправления и иной полезной информацией.

— — — — — — — — —

 

15 августа

«Налоговая амнистия» при дроблении бизнеса: кого коснется и порядок действия

 

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, готовых отказаться от схем дробления бизнеса, введена в действие «налоговая амнистия».

Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ закреплены понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него. Так, добровольным отказом от дробления бизнеса следует считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения специальных налоговых режимов.

Обязанность по уплате налогов, возникшая за налоговые периоды 2022 — 2024 годов, а также пеней и штрафов в части правонарушений, связанных с фактом дробления бизнеса, может быть прекращена при добровольном полном или частичном отказе от этой схемы в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов.

В частности, «амнистия» предусматривает приостановление действия не вступивших в силу на 12.07.2024 (дата начала действия статьи 6 Федерального закона № 176-ФЗ) решений по налоговым проверкам за 2022 — 2024 годы с доначислениями, связанными с дроблением бизнеса.

Далее порядок предусматривает добровольный отказ налогоплательщика от применяемой схемы и проведение выездных проверок за налоговые периоды 2025 и 2026 годов с целью контроля отказа.

Если по результатам выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов не выявлено дробление бизнеса, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, подлежащих амнистии, прекращается с даты вступления в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов.

Если выездная налоговая проверка за налоговые периоды 2025 и 2026 годов налоговыми органами не назначена, решение вступает в силу 1 января 2030 года. Одновременно с этим прекращается обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, подлежащих амнистии.

По статистике около 70% налоговых споров о дроблении бизнеса в судах, в том числе с участием Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, рассматриваются в пользу налоговых органов.

Налоговая амнистия позволит бизнесу без дополнительных издержек, в том числе судебных расходов, привести свои налоговые обязательства в соответствие с нормами законодательства о налогах и сборах.

— — — — — — — — —

 

14 августа

Отменена госпошлина за повторную выдачу свидетельства ИНН

С 8 августа 2024 года повторная выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) осуществляется бесплатно. Указанные изменения Налогового кодекса Российской Федерации вступили в силу со дня официального опубликования Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Ранее за выдачу дубликата свидетельства взималась государственная пошлина в размере 300 рублей.

Напомним, что получить свидетельство можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. Для этого нужно направить запрос: в разделе «Каталог обращений» выбрать блок «Запросить справку (документы)» – «Запрос свидетельства ИНН». Готовое свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России, размещается в профиле пользователя в разделе «Сведения» и доступно для скачивания в любое удобное время неограниченное число раз. Документ, полученный таким образом, имеет такую же юридическую силу, как бумажный с подписью сотрудника и печатью ведомства.

Кроме того, узнать или проверить присвоенный ИНН можно без посещения налогового органа, воспользовавшись электронным сервисом на сайте ФНС России «Сведения об ИНН физического лица».

— — — — — — — — —

 

12 августа

Правильное заполнение платежек поможет избежать налоговой задолженности

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что ошибки при заполнении платежного поручения могут привести к тому, что обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной.

Наиболее часто встречаются ошибки, связанные с неверным указанием счета Федерального казначейства, ИНН налогоплательщика и кода бюджетной классификации (КБК).

Напомним, что с 1 января 2023 года действует процедура уплаты налогов в бюджет посредством единого налогового платежа (ЕНП), который представляет из себя общую сумму почти всех налогов, которые должен перечислить налогоплательщик ежемесячно и/или ежеквартально. В реквизите «104» расчетного документа указывается КБК 18201061201010000510, предназначенный для перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.

Вне ЕНП оплачиваются госпошлины, по которым не выдан исполнительный документ; взносы на травматизм; НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах, налог на сверхприбыль. По этим платежам в реквизите «104» расчетного документа указывается соответствующий КБК, который можно уточнить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

В случае выявления ошибки уточнение реквизитов платежных документов не производится, в статье 45 Налогового Кодекса Российской Федерации исключены положения о возможности исправления ошибок в платежном поручении по заявлению плательщика.

При перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, используются единые реквизиты:

– банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;

– БИК банка получателя: 017003983;

– счет банка получателя: 40102810445370000059;

– счет получателя: 03100643000000018500;

– получатель: Казначейство России (ФНС России);

– ИНН получателя: 7727406020;

– КПП получателя: 770801001.

Некорректное оформление расчетного документа ведет к несвоевременному отражению платежа на ЕНС налогоплательщика, образованию задолженности, начислению пени, применению мер взыскания или к задержке их отмены.

Избежать ошибок при пополнении ЕНС помогут онлайн-сервисы на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин» и «Личные кабинеты налогоплательщика» для разных категорий пользователей (физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц). Платежные реквизиты в данных сервисах подтягиваются автоматически.

Дополнительная информация о порядке учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам размещена в разделе «Всё о ЕНС» сайта ФНС России.

— — — — — — — — —

 

6 августа

Зачем нужна сверка расчётов с налоговым органом

Сверка расчётов с налоговым органом – это процесс проверки правильности и полноты уплаты налогов, а также сопоставление данных, предоставленных налогоплательщиком, с информацией, имеющейся в налоговом органе.

Плательщикам важно следить за своевременным перечислением платежей в бюджет. Сверка расчётов поможет вовремя обнаружить недоплаты, в том числе в связи с ошибками при указании реквизитов платежного документа.

Чтобы узнать информацию о состоянии единого налогового счёта (ЕНС), в любое время можно запросить в налоговом органе несколько видов документов, в том числе:

– справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, которая отражает сальдо по состоянию на дату формирования документа. При наличии задолженности к справке прилагается детализация отрицательного сальдо и карта расчёта пени;

– справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента. Эта справка отражает учёт поступивших платежей и их распределение по обязательствам за определённый период;

– акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа. Документ отражает начисления и уплаты за определённый период.

Срок предоставления таких документов – 5 рабочих дней. Удобнее всего запросить их через Личный кабинет налогоплательщика (ФЛ, ИП, ЮЛ).

Наличие актуальной информации о состоянии расчётов с бюджетом и быстрое реагирование на любые расхождения поможет минимизировать риски и обеспечить соблюдение налогового законодательства.

При этом важно помнить, что в связи с ежемесячной актуализацией ЕНС, по состоянию на 28-е число каждого месяца перечисленные документы не формируются.

— — — — — — — — —

 

30 июля

Со следующего года изменятся предельные значения налоговых ставок для отдельных видов недвижимости

С 1 января 2025 года изменится налогообложение (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) отдельных видов недвижимости.

Так, для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, предельные значения налоговых ставок повышаются с 2 до 2,5 %. Их конкретные значения устанавливаются законами субъектов РФ по налогу на имущество организаций и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов (законами городов федерального значения) – по налогу на имущество физических лиц.

Для земельных участков кадастровой стоимостью более 300 млн рублей предельное значение ставок по земельному налогу увеличивается с 0,3 до 1,5 %. Это касается земельных участков:

– занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса;

– приобретенных для жилищного строительства;

– не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

Кроме того, Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ внесены изменения в абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Так, из сферы действия предельного значения пониженной ставки по земельному налогу 0,3 % исключены земельные участки, приобретенные для индивидуального жилищного строительства и используемые в предпринимательской деятельности. Это не зависит от наличия на них жилищного фонда или объектов инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса. Например, в случае выявления использования такого участка с жилым домом в коммерческой деятельности для размещения объектов бытового обслуживания населения, розничной торговли, платных гостевых домов и т.п. предельное значение налоговой ставки составляет 1,5 % как для «прочих» земельных участков.

— — — — — — — — —

 

23 июля

С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты

С 1 января 2025 года увеличится размер стандартных налоговых вычетов. Так, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Кроме того, увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. теперь он составит 450 000 руб.

С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.

Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон № 176-ФЗ, основные положения которого направлены на реализацию его Послания Федеральному Собранию от 29 февраля 2024 года.

— — — — — — — — —

 

22 июля

Календарь ЕНС: уведомления об исчисленных суммах налогов представляются не позднее 25 июля

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает о сроке представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов.

Не позднее 25 июля 2024 года организации и предприниматели направляют в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) уведомление об исчисленных суммах в отношении:

– НДФЛ (для налоговых агентов) – за период с 01.07.2024 по 22.07.2024 (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 33/01; отчётный год – 2024);

– НДФЛ (для ИП на общей системе налогообложения, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой) – за II квартал 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 31/04; отчётный год – 2024);

– упрощённой системы налогообложения – за полугодие 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 34/02; отчётный год – 2024);

– единого сельскохозяйственного налога – за полугодие 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 34/02; отчётный год – 2024).

Кроме того, юридические лица не позднее 25 июля 2024 года сдают уведомления в отношении каждого из подлежащих уплате имущественных налогов за II квартал (полугодие) 2024 года – транспортного, земельного и налога на имущество. Код отчётного (налогового) периода/номер месяца при этом указывается 34/02; отчётный год – 2024.

Форма уведомления и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Срок перечисления в бюджет указанных в уведомлении платежей – не позднее 29 июля 2024 года, за исключением предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой и уплачивающих авансовый платёж по НДФЛ «за себя», – для них срок уплаты 25 июля 2024 года.

Также необходимо отметить, что после представления расчета по страховым взносам за полугодие уведомление по страховым взносам за июнь не подается.

Полный график представления уведомлений с указанием КБК, налоговых (отчётных) периодов, их условных обозначений и другой информации размещён на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Всё о ЕНС». Здесь же можно ознакомиться с образцами заполнения уведомления по различным налогам и страховым взносам, перечнем основных ошибок, правилами их исправления и иной полезной информацией.

— — — — — — — — —

 

17 июля

Более 165 млрд рублей поступило в бюджетную систему от налогоплательщиков Архангельской области и НАО за полгода

С  января по июнь 2024 года от налогоплательщиков Архангельской области и Ненецкого автономного округа в бюджетную систему Российской Федерации поступило более 165 млрд рублей, что на 38,8 млрд рублей (или 31%) больше, чем за аналогичный период 2023 года.

«Положительная динамика обусловлена сочетанием ряда макроэкономических факторов, в том числе ростом цены на нефть, а также увеличением темпа роста фонда заработной платы и объемов добычи углеводородного сырья», – пояснила заместитель руководителя регионального налогового управления Татьяна Марданова.

В структуре налоговых поступлений традиционно доминируют основные бюджетообразующие налоги, которые показали рост к уровню аналогичного периода прошлого года, в том числе:

– 59,6 млрд рублей – это налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (рост на 19,9 млрд рублей);

– 22,6 млрд рублей – налог на прибыль организаций (рост на 2,8 млрд рублей);

– 21,8 млрд рублей – налог на доходы физических лиц (рост на 3,6 млрд рублей).

Тренд роста отмечен также по всем уровням бюджетов без исключения. Так, в федеральный бюджет налогоплательщики двух регионов перечислили 62,5 млрд рублей, в областной бюджет Архангельской области – 45,9 млрд рублей, в окружной бюджет Ненецкого автономного округа 7,5 млрд рублей. Это, соответственно, на 22,8 млрд рублей, на 3,9 млрд рублей и на 1,4 млрд рублей больше, чем за аналогичный период 2023 года.

На 1,6 млрд рублей (или 20%) увеличились налоговые поступления в бюджеты муниципальных образований, достигнув 9,5 млрд рублей. По-прежнему основным источником формирования местных бюджетов является налог на доходы физических лиц.

— — — — — — — — —

 

21 июня

Календарь ЕНС: уведомления об исчисленных суммах налогов представляются не позднее 25 июня

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что срок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов – не позднее 25 июня 2024 года.

В указанный срок организации и предприниматели представляют в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) уведомление об исчисленных суммах в отношении:

• НДФЛ (для налоговых агентов) – за период с 01.06.2024 по 22.06.2024 (код периода 31/03; отчётный год – 2024);
• страховых взносов – за май 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца 31/02; отчётный год – 2024).

Кроме того, не позднее 25 июня 2024 года представляются уведомления по налогу на прибыль в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских организаций, и с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Код периода при этом следует указать «31/02»; отчётный год «2024».

Срок перечисления в бюджет указанных в уведомлении платежей – не позднее 28 июня 2024 года.

Напомним, что уведомление по НДФЛ за период с 23.06.2024 по 30.06.2024 подается налоговыми агентами не позднее 03.07.2024 (код периода 31/13; отчётный год – 2024), а срок уплаты налога – 05.07.2024 года.

Полный график представления уведомлений с указанием КБК, налоговых (отчётных) периодов, их условных обозначений и другой информации размещён на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Всё о ЕНС». Здесь же можно ознакомиться с образцами заполнения уведомления по различным налогам и страховым взносам, перечнем основных ошибок, правилами их исправления и иной полезной информацией.

— — — — — — — — —

19 июня

Изменения налогового законодательства – в центре внимания Общественного совета при налоговом управлении

18 июня 2024 года состоялось очередное заседание Общественного совета при УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу. Особое внимание общественники уделили изменениям налогового законодательства.

Началось заседание с обзора проекта поправок, предусматривающих масштабные изменения Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2025 года. Об основных параметрах налоговой реформы членам Общественного совета рассказала заместитель руководителя регионального налогового управления Жанна Полякова.

Так, со следующего года предполагается введение прогрессивной шкалы налогообложения по НДФЛ и налогового «кешбэка» для семей с двумя и более детьми, увеличение размера стандартных вычетов на детей. Кроме того, планируется изменение условий применения УСН, объявление налоговой амнистии за дробление бизнеса при добровольном отказе от таких схем, а также ряд других важных изменений.

Члены Общественного совета обменялись мнениями по поводу предстоящих нововведений и отметили важность проведения информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками после вступления в силу соответствующих поправок.

Другое важное изменение – с 01 января 2025 года начнет действовать ст. 140.1 Налогового кодекса Российской Федерации, которая предусматривает упрощенный порядок рассмотрения жалоб. Подробно на этом в своем выступлении остановилась заместитель начальника правового отдела № 2 налогового управления Марина Борисова.

По упрощенной процедуре будут обжаловаться действия и акты налоговых органов, например, решения о взыскании или требования об уплате налогов. При этом есть исключения – это решения по итогам камеральных и выездных налоговых проверок, а также по ст.101.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

«Важное условие для использования упрощенной процедуры – жалоба должна быть направлена в электронном виде по установленным форматам, и налогоплательщик указал на необходимость ее рассмотрения в соответствии со ст. 140.1 Налогового кодекса РФ», – пояснила Марина Борисова.

Рассмотрением жалоб в упрощенном порядке будет заниматься региональное УФНС. Если спор не удалось урегулировать в течение 7 рабочих дней, жалоба направляется в Межрегиональную инспекцию ФНС России по Северо-Западному федеральному округу, которая в настоящее время занимается урегулированием всех налоговых споров с участием УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

Кроме этого, члены Общественного совета обсудили особенности исключения из ЕГРЮЛ субъектов малого и среднего предпринимательства. Напомним, с 1 июля 2023 года для данной категории действует упрощенная процедура (при соблюдении определенных условий). Ее главные преимущества – заявление подается однократно, отсутствуют финансовые затраты и какие-либо последствия, а само исключение из реестра длится не более 4 месяцев.

— — — — — — — — —

 

7 июня

Перевыпустить КЭП можно без личного обращения в налоговый орган

Пользователи электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» могут продлить срок действия квалифицированной электронной подписи (КЭП) без визита в налоговый орган.

Перевыпустить электронную подпись можно непосредственно в электронных сервисах:

– в Личном кабинете ЮЛ заявление на перевыпуск КЭП подается в разделе «Заявления. Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)»;

– в Личном кабинете ИП заявление на перевыпуск КЭП подается в разделе «Услуги. Сервисы» – «Перевыпуск сертификата ЭП».

При этом для дистанционного перевыпуска КЭП должны соблюдаться следующие условия:

– пользователь ранее лично получил сертификат в УЦ ФНС России или у доверенных лиц ФНС России;

– срок ранее полученной КЭП еще не истек;

– компьютер настроен для работы с имеющимся сертификатом.

Для удобства разработаны соответствующие пошаговые инструкции перевыпуска КЭП для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Сама процедура дистанционного продления сертификата ФНС России проста и не занимает много времени.

Для справки: по состоянию на 1 июня 2024 года в Архангельской области и Ненецком автономном округе юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и нотариусам выдано более 46 тысяч сертификатов КЭП.

— — — — — — — — —

 

7 июня

ЕНС и сверку расчетов с бюджетом обсудили на вебинаре с налогоплательщиками

Актуальные вопросы применения единого налогового счета и сверку расчетов с бюджетом обсудили участники вебинара с налогоплательщиками, который состоялся 5 июня 2024 года. Мероприятие проводилось УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу при поддержке Министерства агропромышленного комплекса и торговли Архангельской области.

Начальник отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом регионального налогового управления Светлана Софронова напомнила слушателям, что такое единый налоговый счет, как формируется его баланс и какие ошибки допускаются налогоплательщиками при уплате налогов.

Отдельное внимание уделено процедуре взыскания налоговой задолженности в условиях ЕНС. Отмечено, что требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения, если более продолжительный период времени не указан в самом документе.

«Требование, направленное при отрицательном сальдо ЕНС, считается неисполненным до формирования положительного сальдо ЕНС», – подчеркнула Светлана Софронова.

Начальник отдела оказания государственных услуг № 2 налогового управления Ольга Соколова подробно остановилась на том, как сверить сальдо по ЕНС, то есть какие справки предусмотрены и в течение какого срока они предоставляются.

Участникам вебинара рассказали, что запросить такие справки можно через Личные кабинеты налогоплательщика (ИП и ЮЛ) на сайте ФНС России. В этом случае они предоставляются, как правило, значительно быстрее установленного срока. Вместе с тем, функционал Личных кабинетов намного шире – в частности, они позволяют контролировать сальдо ЕНС, оплачивать текущие платежи и задолженность.

Ознакомиться с полной записью вебинара можно в официальной группе регионального УФНС в социальной сети «ВКонтакте».

— — — — — — — — —

 

3 июня

Долги по налогам могут помешать намеченным планам на отпуск

В связи с началом сезона летних отпусков УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу рекомендует гражданам погасить имеющуюся задолженность по налогам.

Всего с начала года количество должников в регионе снизилось более чем на 50 тыс. человек, а задолженность перед бюджетом уменьшилась на 100 млн рублей. Вместе с тем, по-прежнему отрицательное сальдо по единому налоговому счету (ЕНС) сохраняется у 150 тыс. жителей области и округа.

В отношении неплательщиков применяются различные меры принудительного взыскания. В частности, на основании решения суда может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на счетах в банке, и на имущество. Кроме того, действенной мерой является ограничение на выезд граждан, не уплативших налоги, за пределы Российской Федерации.

Важно отметить, что при взыскании задолженности в судебном порядке должнику придется уплатить не только сумму недоимки и пени, которые начисляются за каждый день просрочки платежа, но также государственную пошлину и исполнительский сбор, взимаемый судебными приставами.

Таким образом, чтобы избежать мер взыскания и дополнительных расходов, которые особенно неприятны в преддверии долгожданного отпуска, необходимо оплатить имеющуюся задолженность. Сделать это можно с помощью:

– «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru;

– сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России;

– мобильного приложения «Налоги ФЛ»;

– Единого портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru;

– сервиса «Банк данных исполнительных производств» на сайте ФССП России (если взыскание производится через судебных приставов).

Напомним, что контролировать состояние расчетов с бюджетом позволяет услуга по информированию о задолженности по СМС и электронной почте. Для того чтобы ее подключить, необходимо подать в налоговый орган согласие (наиболее удобный способ – через Личный кабинет налогоплательщика).

Региональное налоговое управление советует гражданам, готовясь к отпуску, уточнить свои обязательства перед бюджетом, чтобы отдых состоялся так, как и был запланирован.

— — — — — — — — —

 

30 мая

Единый налоговый счёт и сверку расчетов с бюджетом обсудят на вебинаре

5 июня 2024 года УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу проводит вебинар по вопросам, касающимся единого налогового счета. Начало мероприятия – в 15:00.

Вниманию налогоплательщиков будут предложены следующие актуальные темы:

1. Единый налоговый счет: практические вопросы применения.
2. Как провести сверку расчетов с бюджетом.

Вебинар проводится на площадке и при поддержке Министерства агропромышленного комплекса и торговли Архангельской области.

Для участия в мероприятии необходимо перейти по ссылке (https://trueconf.dvinaland.ru/c/8849335019).

К участию в онлайн-семинаре приглашаются все желающие.

— — — — — — — — —

 

26 апреля

Физическим лицам необходимо представить уведомления о КИК за 2023 год до 2 мая

2 мая истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2023 год. Уведомление о КИК необходимо представить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 2 мая представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключением является КИК, образованная в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и имеющая постоянное местонахождение в нем.

Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 2 мая (вместе с уведомлением о КИК), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК п. 7 ст. 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.

За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тыс. рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@.

Более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

— — — — — — — — —

 

25 апреля

Майские праздники скорректируют работу регионального налогового управления

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что в связи с наступающими майскими праздниками изменится режим работы обособленных подразделений с 27 апреля по 12 мая 2024 года.

Прием и обслуживание налогоплательщиков будет осуществляться в следующие дни:

– 27 апреля (суббота) – с 9:00 до 18:00;

– 2 мая (четверг) – с 9:00 до 20:00;

– 3 мая (пятница) – с 9:00 до 16:45;

– 6 мая (понедельник) – с 9:00 до 18:00;

– 7 мая (вторник) – с 9:00 до 20:00;

– 8 мая (среда) – с 9:00 до 17:00.

С 13 мая региональное налоговое управление возобновит работу в обычном режиме.

Напомним, чтобы получить услуги ФНС России, необязательно лично обращаться в налоговый орган. Сегодня на официальном сайте ведомства www.nalog.gov.ru размещено более 70 интерактивных сервисов. С их помощью можно узнать свой ИНН, получить выписки из государственных реестров об организациях и индивидуальных предпринимателях, уточнить ставки и льготы по имущественным налогам, рассчитать размер патента или транспортного налога, обратиться в налоговый орган и многое другое.

Кроме того, широкий спектр услуг предоставлен пользователям Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Данный сервис позволяет декларировать доходы, заявлять налоговые вычеты, подавать различные документы и платить налоги в любое время, даже в праздничные дни.

По всем возникающим вопросам можно обращаться по телефону единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

— — — — — — — — —

24 апреля

Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в связи с ошибками, допускаемыми налогоплательщиками в декларациях по упрощенной системе налогообложения, разъясняет особенности ее заполнения при применении пониженных ставок налога.

Напомним, форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Она включает разделы:

– 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;

– 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)».

Строки 124 и 264 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ» указанных разделов декларации заполняются в том случае, если применяются региональные пониженные ставки и они отражены по строкам 120–123 и 260–263.

Код обоснования применения пониженной ставки, отражаемый в строках 124 и 264, формируется по правилам, указанным в пунктах 5.6 и 7.15 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Значение состоит из двух частей, разделенных знаком «/».

В первых семи знакоместах проставляется код из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по УСН. Это номер статьи 346.20 Налогового кодекса РФ и пункт, в котором говорится о праве региональных органов власти на понижение ставки УСН:

– 3462010 – для объекта «доходы»;

– 3462020 – для объекта «доходы минус расходы»;

– 3462030 – для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя;

– 3462040 – для ставки 0% у предпринимателей на «налоговых каникулах».

Во второй части реквизита, состоящей из 12 клеток, указываются номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом на каждый реквизит нормы закона отведено четыре знакоместа. Заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от него проставляются нули.

Например, если налоговая ставка в пределах от 1 до 6 процентов установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 124 раздела 2.1.1 указывается: 3462010 / 0002000315.1

На территории Архангельской области пониженные ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН, установлены Законами от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ и от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ, в Ненецком автономном округе – Законом от 13.03.2015 № 55-ОЗ.

Таблица кодов пониженных ставок для заполнения декларации по УСН прилагается.

— — — — — — — — —

 

23 апреля

Считанные дни остались до окончания ежегодной декларационной кампании

2 мая завершается кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2023 году.

Всего с начала 2024 года в УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представлено более 93 тыс. налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, из них 80% – в электронном виде.

Напомним, декларированию подлежат полученные физическими лицами доходы:

– от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;

– от сдачи имущества в аренду;

– от источников за пределами Российской Федерации;

– дорогостоящие подарки не от близких родственников;

– выигрыши в лотерею от 4 до 15 тысяч рублей.

Кроме этого, в обязательном порядке отчитываются о полученных доходах предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Проще всего отчитаться о доходах, используя «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или его мобильную версию – приложение «Налоги ФЛ». Сервис позволяет заполнять и отправлять декларацию в любое время в течение дня, то есть в режиме 24/7, что особенно актуально, учитывая предстоящие майские праздники. Исполнить обязанность и представить декларацию также можно обратившись в ближайшее отделение МФЦ.

Налог, исчисленный на основании декларации, уплачивается не позднее 15 июля 2024 года.

За несвоевременное представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрен штраф, а за неуплату налога – пени, которые начисляются за каждый день просрочки.

Подать декларацию с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных или имущественных) можно в течение всего года. Подробная информация о порядке декларирования размещена на промостранице «Декларационная кампания 2024» официального сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn29/.

По всем возникающим вопросам можно обращаться по телефону единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

— — — — — — — — —

22 апреля

Предпринимателям разъяснили порядок применения УСН и уплаты страховых взносов

Вопросы применения предпринимателями упрощенной системы налогообложения (УСН) и уплаты страховых взносов в фиксированном размере стали главными темами вебинара, проведённого 18 апреля 2024 года УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

В частности, участникам мероприятия напомнили о сроках представления предпринимателями декларации по УСН. По общему правилу она подается не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть за 2023 год – не позднее 25.04.2024 года).

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.

Если предприниматель утратил право на применение «упрощенки», декларация сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ утрачено право на применение УСН.

Отдельное внимание на вебинаре уделено срокам представления уведомлений об исчисленных суммах по УСН в 2024 году:

– за 1 квартал не позднее 25 апреля;

– за 2 квартал не позднее 25 июля;

– за 3 квартал не позднее 25 октября.

Особо отмечено, что срок представления уведомления за 4 квартал совпадает со сроком сдачи годовой декларации по УСН, поэтому оно предпринимателями не представляется.

Кроме того, на вебинаре рассмотрены действующие ставки налога по «упрощенке», порядок уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы, основания освобождения от уплаты фиксированных страховых взносов и др.

Полная запись вебинара доступна в официальной группе регионального налогового управления в социальной сети «ВКонтакте».

— — — — — — — — —

19 апреля
2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал

Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года. Срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.

Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество. Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

— — — — — — — — —

18 апреля
Календарь ЕНС: уведомления об исчисленных суммах налогов представляются не позднее 25 апреля

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает о необходимости представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов не позднее 25 апреля 2024 года.

В указанный срок организации и предприниматели представляют в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) уведомление об исчисленных суммах в отношении:

– НДФЛ – за период с 01.04.2024 по 22.04.2024 (код периода 31/01; отчётный год – 2024);

– упрощенной системы налогообложения – за I квартал 2024 года (код периода 34/01; отчетный год – 2024).

Кроме того, юридические лица не позднее 25.04.2024 сдают уведомления в отношении каждого из подлежащих уплате имущественных налогов за I квартал 2024 года (код периода 34/01) – транспортного, земельного и налога на имущество.

Форма уведомления и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Подать уведомление удобнее всего одним из следующих способов:

– по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью;

– через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью, а для предпринимателей с неквалифицированной электронной подписью.

Срок перечисления в бюджет указанных в уведомлении платежей – не позднее 02 мая 2024 года.

Дополнительная информация о заполнении уведомлений размещена в разделе «Всё о ЕНС» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

— — — — — — — — —

15 апреля

Региональное налоговое управление приглашает на вебинар

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу приглашает заинтересованных лиц к участию в вебинаре, который состоится 18 апреля 2024 года в 15:00.

Вниманию слушателей будут предложены следующие вопросы:

– Применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения (УСН): заполнение уведомлений об исчисленных суммах и уменьшение налога на сумму страховых взносов.

– Страховые взносы в фиксированном размере: актуальные вопросы исчисления и уплаты в 2024 году.

Для участия в мероприятии необходимо:

–подготовить компьютер со скоростью интернета не меньше 2 Мбит/с;

– перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/ufns18042024);

– на открывшейся странице нажать «Буду участвовать»;

– за 15 минут до начала зайти в Личный кабинет на сайте online.sbis.ru и в верхней части экрана выбрать «Присоединиться».

— — — — — — — — —

12 апреля

Для уплаты транспортного налога за 2024 год применяется обновленный перечень легковых
автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей

Транспортный налог уплачивается в бюджеты субъектов РФ по итогам налогового периода – календарного года. Он исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы на ставку с учетом повышающего коэффициента для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.

Если иное не предусмотрено законами субъектов РФ, налогоплательщики-организации также исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении каждого квартала в текущем году в размере четверти произведения соответствующей налоговой базы и ставки с учетом указанного коэффициента.

Коэффициент 3 применяется для расчета налога и авансовых платежей за 2024 год в отношении:

– легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет,

– легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, выпущенных не более 20 лет назад.

Порядок расчета указанной средней стоимости определен приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316, а Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, подлежащий применению в 2024 году, размещён на его официальном сайте. В него включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей (в 2023 году было 449).

Организации-владельцы автомобилей, указанных в Перечне, в течение 2024 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу с учетом коэффициента 3 в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – кварталом. При этом не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах по форме и формату, утверждённым приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Физическим лицам-владельцам автомобилей, включенных в Перечень, за 2024 год, налоговые органы направят налоговые уведомления с применением коэффициента 3 в сентябре-октябре 2025 года по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2025 года.

— — — — — — — — —

 

9 апреля

Какие коды ОКТМО следует указывать в уведомлениях об исчисленных суммах налога  на имущество

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу указания кода по ОКТМО в уведомлениях об исчисленных суммах налога на имущество организаций УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает следующее.

Согласно пункту 2.6.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, утвержденного приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, в поле «Код по ОКТМО» уведомления указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований.

При указании значений кода ОКТМО следует учитывать особенности исчисления и уплаты налогов, которые для налога на имущество организаций установлены главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации:

– в отношении имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости, указывается код ОКТМО по месту нахождения каждого объекта (п. 13 ст. 378.2 кодекса);

– в отношении имущества, которое находится во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и (или) за пределами РФ, указывается код ОКТМО по месту нахождения организации (п. 1 ст. 386 кодекса).

По иным объектам указывается код ОКТМО:

• по месту нахождения организации, кроме объектов, находящихся вне места нахождения организации и объектов обособленного подразделения;
• по месту нахождения имущества (в т.ч. в отношении объектов, находящихся вне места нахождения организации и объектов обособленного подразделения).

Особенности указания кодов ОКТМО в отношении объектов недвижимого имущества,  приведены в письме ФНС России от 25.03.2024 № БС-4-21/3309@.

С полным перечнем кодов ОКТМО муниципальных образований Архангельской области и Ненецкого автономного округа можно ознакомиться здесь.

— — — — — — — — —

2 апреля

ПОЛУЧИЛИ ДОХОД? СДАЙТЕ ДЕКЛАРАЦИЮ!

Отчитаться о полученных доходах необходимо не позднее 2 мая

Все ли доходы подлежат декларированию, что такое «минимальный предельный срок владения имуществом», какие важные изменения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) произошли в 2024 году – об этом и не только беседа с заместителем руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Жанной Поляковой.

Жанна Анатольевна, напомните, кто обязан отчитаться о полученных доходах?

Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ обязаны представить граждане, которые получили доход от продажи имущества, от сдачи его в аренду или наем, от продажи ценных бумаг, которые находились во владении до 5 лет.

Кроме этого, необходимо отчитаться о доходах в виде выигрышей от 4 тыс. до 15 тыс. рублей суммарно и подарков не от близких родственников, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.

Декларацию также представляют индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и некоторые другие категории граждан.

Когда декларировать доходы от продажи имущества не требуется?

Прежде всего, подавать декларацию и платить НДФЛ не надо, если проданное имущество находилось в собственности больше, чем минимальный предельный   срок владения. Для недвижимого имущества – это 5 лет, а если оно получено по наследству, в порядке дарения или приватизации – 3 года. Для иного имущества, включая транспортные средства, минимальный срок владения составляет 3 года.

Независимо от того, сколько в собственности находилась проданная недвижимость, освобождены от представления декларации и уплаты НДФЛ семьи с детьми. Однако должны соблюдаться определенные условия, в том числе: квартира была единственной и продана для улучшения жилищных условий.

Как уменьшить налог, если проданная квартира находилась в собственности менее минимального срока владения?

В этом случае граждане могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом либо уменьшить налоговую базу, то есть полученный доход, на сумму понесенных расходов.

Так, если квартира продана за 5 млн рублей, а была куплена за 4 млн рублей, то НДФЛ будет исчислен только с одного миллиона. При этом в налоговый орган обязательно должны быть представлены документы, подтверждающие расходы. Такими документами, например, являются договор купли-продажи и платежки.

Что касается налогового вычета, то при продаже недвижимого имущества он составляет 1 млн рублей, а при продаже движимого – 250 тыс. рублей.

Получается, если доход от продажи меньше, чем размер вычета, представлять декларацию не требуется?

По общему правилу, если доход не превышает размер имущественного вычета, декларация по форме 3-НДФЛ не подается. Однако здесь есть определенные нюансы, о которых важно помнить.

Во-первых, если проданное имущество находилось в общей долевой собственности, вычет распределяется между собственниками пропорционально их долям.

Во-вторых, в случае, когда в течение года было продано несколько объектов имущества, находившихся в собственности менее минимального срока владения, вычет применяется в отношении общей суммы дохода.

Ну и, наконец, следует учитывать, что для целей налогообложения доход от продажи объекта недвижимости определяется исходя из цены сделки, но не менее чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

 

Какие способы представления декларации предусмотрены?

Самый удобный способ заполнения и представления декларации 3-НДФЛ – через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru и его мобильную версию — приложение «Налоги ФЛ». Отмечу, что с каждым годом количество деклараций, представленных в электронном виде, увеличивается, что вполне объяснимо.

Удобство Личного кабинета заключается в том, что значительная часть информации уже содержится в этом сервисе, поэтому заполнение декларации не составляет особого труда и не занимает много времени. Процесс в значительной мере автоматизирован.

Помимо Личного кабинета, заявить доход можно через Портал государственных услуг, а также через отделения МФЦ. Кстати, сегодня в офисах «Мои документы» предоставляется порядка 20 услуг налоговой службы, и прием деклараций 3-НДФЛ является одной из самых востребованных.

Расскажите об изменениях по НДФЛ, которые произошли с 01 января 2024 года.

В 2024 году впервые уплачивается налог с процентов по банковским вкладам за 2023 год. Напомним, ранее данный вид доходов освобождался от НДФЛ.

Налог обязаны заплатить граждане, заработавшие на банковских депозитах сумму, превышающую необлагаемый доход, который зависит от ключевой ставки ЦБ РФ (в 2023 году – 150 тыс. рублей). Ставка НДФЛ составляет 13 %, а с доходов, превысивших 5 млн рублей, – 15 %.

Подавать декларацию в этом случае не требуется. НДФЛ будет рассчитан налоговым органом на основании данных, которые поступят из банков, и включен в налоговое уведомление. Все начисления отразятся в Личном кабинете на сайте ФНС России.

Срок уплаты налога с полученных процентов по вкладам в 2023 году, с учетом выходных дней, — не позднее 2 декабря 2024 года.

Правда ли, что с этого года увеличился размер социальных налоговых вычетов?

Действительно, с 1 января 2024 года совокупный размер социальных вычетов по своим расходам увеличен со 120 000 до 150 000 рублей. Например, это касается обучения (кроме обучения детей), лечения (за исключением дорогостоящего), приобретения медикаментов и физкультурно-оздорови-тельных услуг.

Более чем в два раза вырос размер вычета на обучение детей и подопечных – с 50 000 до 110 000 рублей. Он предоставляется на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей). Одновременно появилась возможность включить в вычет расходы на очное обучение супруга или супруги.

Заявить социальные вычеты в новом размере можно в декларации за 2024 год, то есть в 2025 году, либо у работодателя – в течение 2024 года.

Когда необходимо представить декларацию о доходах тем, у кого есть обязанность отчитаться о доходах?

Отчитаться о полученных доходах необходимо не позднее 2 мая, а уплатить рассчитанный налог – до 15 июля 2024 года включительно.

Предельный срок представления декларации не распространяется на получение налоговых вычетов, заявить которые можно в течение всего года.

По всем возникающим вопросам предлагаем обращаться по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-222-22. Также вся необходимая информация размещена на официальном сайте ФНС России в тематическом разделе «Декларационная кампания — 2024».

— — — — — — — — —

29 марта

На самые распространенные вопросы о порядке декларирования доходов ответили в ходе прямого эфира с УФНС

2 мая – не позднее этой даты граждане обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Порядок декларирования вызывает немало вопросов – ответы на самые распространённые из них озвучены 27 марта 2024 года в ходе прямого эфира с УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в социальной сети «ВКонтакте».

Как определить минимальный предельный срок владения имуществом, от которого зависит обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ?

Обязанность по представлению декларации возникает, если проданное имущество находилось в собственности менее минимального предельного срока владения. По общему правилу для недвижимого имущества он составляет 5 лет, а для иного имущества, например, транспортных средств – 3 года.

При этом минимальный срок владения 3 года также распространяется на жилую недвижимость, если:

• право собственности на объект получено в порядке наследования;
• право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
• право собственности на объект получено в результате приватизации;
• право собственности на объект получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• проданное жилье является единственным.

Когда семьи с двумя и более детьми освобождаются от представления декларации в связи с продажей жилья, находившегося в собственности менее минимального срока владения? 

Семьи с двумя и более детьми освобождены от представления декларации и, соответственно, от уплаты НДФЛ при продаже имущества. Однако должны соблюдаться определенные условия, в том числе:

• возраст детей, включая усыновленных – до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются по очной форме);
• взамен проданного жилья приобретается другое в течение того же года, когда произошла сделка, или до 30 апреля следующего года (в эти сроки оплачена полная стоимость жилого помещения, если оно приобретается по договору долевого участия);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье;
• кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей;
• на момент сделки продавцу и членам его семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше, чем приобретаемого.

Подлежат ли декларированию доходы в виде подарков, полученных от физических лиц?

Декларация по форме 3-НДФЛ не подается, если подарки получены от членов семьи и близких родственников. Согласно Семейному кодексу РФ к ним относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Если подарки получены не от близких родственников, то декларация подается только в отношении: недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, а также цифровых финансовых активов и цифровых прав.

Другие подарки (как в денежной, так и в натуральной формах) налогом не облагаются.

Сколько деклараций подается, если одновременно требуется заявить доход от продажи имущества и получить налоговый вычет?

За налоговый период (год) представляется одна общая декларация, в которой отражаются все доходы, подлежащие налогообложению, и все вычеты, право на которые налогоплательщик желает заявить.

Надо ли в уточненной декларации указывать ранее заявленные доходы и вычеты?

В уточненной декларации обязательно отражаются все доходы и вычеты, заявленные в предыдущих декларациях за этот налоговый период.

Неотражение, например, ранее заявленных вычетов может привести к восстановлению возвращенного налога по предыдущим декларациям, которые после «уточненки» считаются неактуальными.

Какой номер корректировки указывается при представлении декларации по форме 3-НДФЛ?

Первичная декларация всегда имеет корректировку – «0», каждая последующая нумеруется с «1» и далее по порядку. Ограничений по количеству представляемых уточненных деклараций нет.

Какие реквизиты указывать при уплате исчисленного по декларации НДФЛ?

При уплате НДФЛ используются следующие платежные реквизиты:

Наименование банка получателя средств:

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК банка получателя средств: 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

Единый казначейский счет: 03100643000000018500

КБК: 18201061201010000510.

Пополнить свой единый налоговый счет, с которого будут списаны денежные средства в счет уплаты НДФЛ по сроку 15 июля, можно с помощью сервисов ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».

 

Надо ли прилагать к декларации договоры с медицинским учреждением и кассовые чеки при получении социального налогового вычета по расходам на лечение?

Документом, подтверждающим фактические расходы на лечение, является справка об оплате медицинских услуг, то есть прилагать к декларации договоры с медицинским учреждением и чеки не требуется.

При этом в отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, используется новая форма справки, которая утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Полная запись прямого эфира, на котором также рассмотрены возможности Личного кабинета налогоплательщика как источника информации для справок государственных и муниципальных служащих, доступна в официальной группе УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в социальной сети «ВКонтакте».

— — — — — — — — —

27 марта
Многодетным семьям подавать заявление на льготы по имущественным налогам не требуется

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что льготы по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) предоставляются многодетным семьям, как правило, в беззаявительном порядке.

Для родителей, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены специальные налоговые вычеты:

• дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;
• уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м в отношении одного земельного участка.

Дополнительные льготы по имущественным налогам могут устанавливаться региональными законами и решениями органов местного самоуправления.

Например, на территории Архангельской области налоговые преференции предоставляются семьям, зарегистрированным в качестве многодетной в соответствии с областным законом «О социальной поддержке семей, воспитывающих детей, в Архангельской области». Один из многодетных родителей (усыновителей), приемных родителей освобождается от уплаты налога в отношении одного зарегистрированного за ним транспортного средства с наибольшей суммой исчисленного налога.

С полной информацией о льготах по имущественным налогам можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru (сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»).

Сведения о льготном статусе размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (раздел «Профиль» — «Сведения» — «Льготы»).

Льготы многодетным родителям предоставляются на основании сведений, поступающих из органов соцзащиты, поэтому обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу по имущественным налогам не требуется.

— — — — — — — — —

26 марта

Не позднее 1 апреля организациям необходимо представить годовую бухгалтерскую отчетность

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Таким образом, срок представления в налоговый орган форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год – не позднее 31 марта 2024 года. Поскольку 31 марта 2024 года приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день — 1 апреля 2024 года.

Обращаем внимание, что отчетность представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форматы утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.

От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются, в частности, организации бюджетной сферы, религиозные организации, организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организации, имеющие основания на ограничение доступа к своей бухгалтерской отчетности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624, не освобождаются от предоставления обязательного экземпляра отчетности в целях формирования ГИР БО. При наличии такого основания юрлицо должно представить заявление в налоговый орган по форме, в формате и порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@.

Непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности и деклараций в установленный законом срок влечет применение штрафных санкций и привлечение к административной ответственности должностных лиц.

— — — — — — — — —

22 марта

На самые распространенные вопросы о порядке декларирования доходов ответят на вебинаре

 27 марта 2024 года УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу проведет прямой эфир в социальной сети «ВКонтакте». Начало трансляции – в 15.00.

Вниманию слушателей будут предложены следующие вопросы:

– Декларационная кампания – 2024: ответы на самые распространенные вопросы налогоплательщиков о порядке декларирования доходов.

– Личный кабинет налогоплательщика как источник информации для справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представляемой государственными и муниципальными служащими.

Ссылка на предстоящую трансляцию (https://vk.com/video-217985180_456239090).

— — — — — — — — —

21 марта

Налоговые поступления, льготы и отраслевые проекты ФНС — в центре внимания Общественного совета

 Итоги работы налоговых органов, «обеление» розничных рынков и сферы общественного питания, декларирование гражданами полученных доходов и порядок предоставления льгот по имущественным налогам стали главными темами первого в 2024 году заседания Общественного совета при УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

Началось мероприятие с рассмотрения результатов работы регионального налогового управления и, в частности, обеспечения поступлений налогов и сборов. Как озвучено на Общественном совете, в прошлом году в Архангельской области и НАО собрано 220 млрд рублей налогов, а региональное УФНС заняло ведущие позиции в стране и федеральном округе согласно ведомственному рейтингу эффективности деятельности.

Повышению уровня собираемости налогов способствуют отраслевые проекты ФНС России – по «обелению» розничных рынков и сферы общественного питания. По словам начальника отдела оперативного контроля № 1 управления Кирилла Трели, прежде всего эти проекты направлены на защиту прав потребителей и создание конкурентных условий ведения бизнеса.

«В наше поле зрения попадают не все хозяйствующие субъекты, а только если они не соответствуют типичному поведению на рынке. Например, сумма чека ниже, чем у прямых конкурентов, или на протяжении длительного времени касса «молчит» и не выходит на связь», — подчеркнул Кирилл Треля и добавил, что отбор налогоплательщиков для контроля производится автоматически на основании данных онлайн-касс.

При реализации проектов акцент делается на профилактические мероприятия. Стоит задача не наказать, а убедить бизнес добровольно соблюдать закон, то есть выдавать чеки и проводить всю выручку через контрольно-кассовую технику. В этой работе региональное УФНС рассчитывает в том числе на помощь обычных граждан, которые могут просигнализировать о возможном нарушении с помощью сервиса «Проверка чеков ФНС России».

На заседании также рассмотрен порядок предоставления льгот по имущественным налогам. По общему правилу, они носят беззаявительный характер. Однако некоторым налогоплательщикам все же необходимо обратиться в налоговую. В основном это касается предпринимателей и организаций, которым требуется подтвердить фактическое использование льготируемых объектов.

Таким налогоплательщикам лучше подать заявление до начала массового расчета имущественных налогов, который традиционно проводится в начале апреля.

Кроме того, члены Общественного совета обсудили декларирование гражданами доходов, полученных в 2023 году. С начала года в налоговое управление уже поступило более 55 тыс. деклараций по форме 3-НДФЛ. Причем значительная часть из них представлена в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Напомним, отчитаться о доходах за прошлый год следует не позднее 2 мая (заявить налоговые вычеты можно в любое время в течение года).

Отдельное внимание члены Общественного совета уделили изменениям налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц с 1 января 2024 года. В частности, увеличен размер социальных налоговых вычетов и введен упрощенный порядок их предоставления, а налоговые агенты теперь подают уведомления об исчисленных суммах НДФЛ не один, а два раза в месяц (3 и 25 числа).

— — — — — — — — —

19 марта

Календарь ЕНС: уведомления об исчисленных суммах налогов представляются не позднее 25 марта

 УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что не позднее 25 марта 2024 года организации и предприниматели представляют в налоговый орган по месту учёта уведомление об исчисленных суммах в отношении:

• НДФЛ (для налоговых агентов) – за период с 01.03.2024 по 22.03.2024 (код отчётного (налогового) периода/номер месяца– 21/03; отчётный год – 2024);
• страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, – за февраль 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 21/02; отчётный год – 2024);
• налога на прибыль в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских организаций, с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и с доходов, полученных иностранной организацией – за февраль 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 21/02; отчётный год – 2024).

Срок перечисления в бюджет указанных в уведомлении платежей – не позднее 28 марта 2024 года.

Полный график представления уведомлений в 2024 году с указанием КБК, налоговых (отчётных) периодов, их условных обозначений и другой информации размещён на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Всё о ЕНС». Здесь же можно ознакомиться с образцами заполнения уведомления по различным налогам и страховым взносам, перечнем основных ошибок, правилами их исправления и иной полезной информацией.

— — — — — — — — —

27 февраля
От сердца – к сердцу: в зону СВО отправлена гуманитарная помощь

Накануне Дня защитника Отечества сотрудники УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу отправили нашим бойцам в зону СВО 18 коробок гуманитарной помощи.

В них то, что необходимо на передовой, – термобелье, носки, спортивные костюмы, шапки, перчатки, нательное белье, баффы, балаклавы, средства гигиены, газовые баллоны для горелки, самонагревающиеся пакеты, стельки, туристические коврики. Для поддержания праздничного настроения и боевого духа бойцов к полезному добавили приятные мелочи – чай, сладкие гостинцы, а самое главное – письма и рисунки детей.

Сбор такой помощи – не формальное мероприятие, а осознанная нравственная позиция, искреннее желание помочь нашим ребятам.Сотрудники налогового управления надеются, что собранные ими подарки согреют сердца бойцов и напомнят, что у них есть надёжный тыл.

— — — — — — — — —

20 февраля
Календарь ЕНС: приближается срок представления уведомления об исчисленных суммах налогов

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что не позднее 26 февраля 2024 года (с учётом выходных дней) налогоплательщики представляют уведомления об исчисленных суммах в отношении:

• НДФЛ (для налоговых агентов) – за период с 01.02.2024 по 22.02.2024 (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 21/02; отчётный год – 2024);
• страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, – за январь 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 21/01; отчётный год – 2024);
• налога на прибыль в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских организаций, с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и с доходов, полученных иностранной организацией, – за январь 2024 года (код отчётного (налогового) периода/номер месяца – 21/01; отчётный год – 2024).

Срок перечисления в бюджет указанных в уведомлении платежей – не позднее 28 февраля 2024 года.

Напомним, что с 2024 года налоговые агенты представляют уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и уплачивают налог дважды в месяц – следовательно, за период с 23.02.2024 по 29.02.2024 формируется отдельное уведомление, которое необходимо будет направить не позднее 4 марта 2024 года (с учётом выходных дней), а перечислить налог – не позднее 5 марта 2024 года.

Полный график представления уведомлений в 2024 году с указанием КБК, налоговых (отчётных) периодов, их условных обозначений и другой информации размещён на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Всё о ЕНС». Здесь же можно ознакомиться с образцами заполнения уведомления по различным налогам и страховым взносам, перечнем основных ошибок, правилами их исправления и иной полезной информацией.

—  — — — — — — — —

15 февраля
Региональное налоговое управление передало два автомобиля для участников СВО

Два легковых автомобиля, один из них – повышенной проходимости (Chevrolet Niva), передало Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу для участников специальной военной операции.

В четверг, 15 февраля, ключи от машин вручены представителям Общероссийского общественного движения «Народный фронт «За Россию». Оба автомобиля в хорошем состоянии, так как проходили регулярное техническое обслуживание, и в ближайшее время будут направлены на передовую.

«Мы понимаем, насколько важную и опасную работу выполняют наши военнослужащие в зоне специальной военной операции. Поэтому надеемся, что машины найдут свое применение и принесут пользу», — сказал заместитель руководителя налогового управления Олег Танковский.

Отметим, что региональное УФНС, его молодежная и ветеранская организации регулярно участвуют в сборе гуманитарной помощи для участников СВО.

—  — — — — — — — — —

15 февраля
Бизнесу разъяснили, кому и когда следует подать заявление на льготу по имущественным налогам

Льготы по имущественным налогам предоставляются проактивно, то есть без заявления. Однако некоторым предпринимателям и организациям все же необходимо их заявить. Прежде всего, это касается случаев, когда требуется подтвердить фактическое использование льготируемых объектов.

Об этом рассказала заместитель руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Жанна Полякова, выступая 14 февраля 2024 года на «Едином дне отчетности» контрольно-надзорных органов, организованном уполномоченным при Губернаторе Архангельской области по защите прав предпринимателей.

Например, заявление на льготу в виде пониженной ставки по налогу на имущество, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости объектов, подают:

• организации потребкооперации на специальных налоговых режимах по объектам, которые находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области и не являются административными центрами муниципальных округов или районов (кроме объектов, сдаваемых в аренду);
• компании на специальных налоговых режимах, осуществляющие деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (дома быта и комплексные приемные пункты);
• сельхозтоваропроизводители, соответствующие установленным критериям.

По заявлению предоставляются льготы для предпринимателей на специальных налоговых режимах в отношении используемой недвижимости (кроме торгово-офисной), а также для предпринимателей, осуществляющих грузовые или пассажирские перевозки, в отношении водного транспорта.

И если предпринимателям лучше подать заявление на льготу не позднее 01 апреля, то организациям – до 1 марта. Иначе информация о льготах не будет учтена в сообщениях об исчисленных суммах имущественных налогов, которые налоговое управление направит всем юридическим лицам уже в первых числах апреля. До направления таких сообщений компаниям также рекомендуется провести сверку сведений об объектах недвижимости.

Кроме того, участникам «Единого дня отчетности» напомнили о важных изменениях по единому налоговому счету и, в частности, о том, что налоговые органы больше не принимают платежные поручения со статусом «02». С 01 января 2024 года уплата налогов и сборов производится только единым налоговым платежом.

— — — — — — — — — — —  — — — — —

14 февраля
Организации и предприниматели теперь могут дистанционно оформить электронную подпись без обращения в удостоверяющий центр

Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».

Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели.

Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется:

• подтверждённая учётная запись на портале госуслуг;
• подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе. Её можно зарегистрировать в банке из списка;
• компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи;
• сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации — в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели — в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» — «Получение КЭП» — «Получить сертификат ЭП» — «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.

В процессе оформления подписи пользователю необходимо:

1. Авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС;
2. Проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата;
3. Сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым — записать сертификат на электронный носитель (токен).

Весь процесс занимает несколько минут.

— — — — — — — — —

13 февраля
Получение льгот, сверку сведений об имуществе и обеспечительные меры обсудили на вебинаре

Состоявшийся в УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу вебинар был посвящён имущественным налогам юридических лиц и способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Антонина Фоминых проинформировала о преимущественно беззаявительном порядке предоставления организациям льгот по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам. Он распространяется на объекты, сведения о льготном статусе которых имеются в налоговом органе. В противном случае для получения налоговых преференций необходимо до 1 апреля 2024 года подать заявление и подтверждающие документы.

Информация о льготных объектах, по которым заявление не требуется, будет направлена владельцам до 1 марта 2024 года.

Спикер также предложила организациям сверить сведения об имуществе с информационными ресурсами налоговых органов. Для этого необходимо запросить выписку из единого государственного реестра недвижимости и в случае выявления расхождений проинформировать об этом налоговый орган (по возможности – с приложением подтверждающих документов).

Антонина Фоминых также напомнила о сроке представления уведомления об исчисленных суммах налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов за IV квартал 2023 года – не позднее 26 февраля 2024 года (код налогового (отчётного) периода – 34/04, год – 2023).

Особо отмечено, что в уведомление по налогу на имущество не включаются суммы по объектам, которые облагаются исходя из среднегодовой стоимости, поскольку они отражаются в налоговой декларации за 2023 год. Это связано с тем, что срок её представления совпадает со сроком подачи уведомления – не позднее 26 февраля 2024 года.

Уплатить имущественные налоги за 2023 год юридическим лицам необходимо не позднее 28 февраля 2024 года.

Начальник отдела проектного управления долгом Юлия Селиверстова рассказала участникам вебинара об обеспечительных мерах, используемых налоговыми органами в различных ситуациях:

• при изменении сроков уплаты налогов – поручительство, залог, банковская гарантия;
• при уплате налогов в более поздние сроки – пени;
• при риске неисполнения обязанности по уплате налогов;
• приостановление операций по счетам, арест имущества, запрет на отчуждение имущества.

По просьбе налогоплательщика обеспечительные меры могут быть заменены: например, арест имущества на банковскую гарантию или залог имущества, либо на поручительство третьего лица.

Ознакомиться с записью вебинара можно на официальной странице регионального налогового управления в соцсети «ВКонтакте».

—  — — — — —

Изменилась форма справки об оплате медицинских услуг для получения социального налогового вычета

С 1 января 2024 года действует новая форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган при получении социального налогового вычета, которая утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Справка заменяет собой все документы, которые подтверждают право на социальный вычет (например, договор, платежные документы, лицензию). При этом такие справки могут быть представлены в налоговые органы непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, в электронной форме.

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что новая форма справки применяется к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.

В отношении расходов, произведенных до 2024 года, применяется порядок, действовавший до вступления в силу вышеуказанного приказа. То есть справки по расходам за 2021, 2022 и 2023 годы выдаются налогоплательщикам медицинскими организациями по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Подробную информацию о порядке получения данного вычета можно посмотреть на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов».

— — — — — — —

Декларацию по УСН предприниматели могут сдать через Личный кабинет

С 5 февраля пользователи Личного кабинета индивидуального предпринимателя получили возможность направлять налоговую отчётность в электронном виде непосредственно из сервиса.

Данный функционал пока работает в тестовом режиме для трёх форм отчётности:

• декларация по УСН (КНД 1152017);
• декларация по НДПИ (КНД 1151054);
• сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).

Перечень представляемых через Личный кабинет будет поэтапно расширяться – к 1 апреля 2024 года предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчётности.

Новый функционал не только значительно упрощает процесс направления деклараций, но и позволяет оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации и результат её обработки.

Отчётность формируется бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего декларацию необходимо подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправить файл в xml-формате через Личный кабинет ИП. КЭП для индивидуальных предпринимателей налоговые органы выдают бесплатно.

— — — — — — —

Бизнесу разъяснили цель и задачи проекта по «обелению» общественного питания

Отраслевой проект ФНС России по «обелению» общественного питания стал центральной темой совещания, организованного УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу при поддержке администрации г. Архангельска.

В мероприятии, которое состоялось 7 февраля 2024 года, приняли участие сотрудники Центров технического обслуживания ККТ, представители организаций и предприниматели, занятые в сфере общепита.

Участникам совещания сообщили, что с начала 2024 года ФНС России возобновила реализацию проекта «Общественное питание», ориентированного на вывод этого бизнеса из теневого сектора и создание равных конкурентных условий для всех участников рынка.

Особое внимание налоговиков сфокусировано на субъектах с нетипичным поведением. Его признаками являются, например, низкий средний чек, один чек с крупной суммой за длительный период, неритмичность ведения деятельности (несколько дней касса молчит), а также отсутствие наемных работников, работников по гражданско-правовым договорам в общепите и соответственно неуплата зарплатных налогов (НДФЛ и страховых взносов).

В рамках реализации проекта налоговые органы делают акцент на профилактику. Контрольно-надзорные мероприятия будут проводиться в отношении субъектов, чья деятельность не является прозрачной.

Представители налогового управления напомнили, что при расчете за оказание услуг общественного питания официант обязан выдать кассовый чек на бумаге (или в электронной форме – если покупатель до момента расчета предоставил номер телефона или адрес электронной почты).

На совещании также обсуждались вопросы оборота маркированных товаров и учета разливного алкоголя в ЕГАИС и Честный знак.